報稅須知:強積金可扣稅自願性供款申報注意事項

報稅須知:強積金可扣稅自願性供款申報注意事項
資料提供:積金局

於4月生效的「可扣稅自願性供款」(Tax Deductible Voluntary Contribution,簡稱TVC)措施是新增的稅項扣除項目,以鼓勵市民及早養成儲蓄習慣,壯大退休儲備。實施至今接近兩個月,市場反應非常踴躍,積金局亦接獲不少查詢。除常見的扣稅安排及開戶事宜外,還有什麼值得市民留意呢?

首先,納稅人須留意,在《稅務條例》下,TVC與現時強制性強積金供款一樣,均屬於稅項扣除,與免稅額有所不同。在計算薪俸稅或個人入息課稅時,納稅人不論按累進稅率或標準稅率繳稅,TVC均可享稅項扣除,每年扣稅額上限為$60,000(TVC和合資格延期年金保費的合計上限)。

納稅人如欲享有TVC扣稅優惠,必須在任何一個提供TVC帳戶的強積金計劃開設TVC帳戶並直接作出供款。只有存入TVC帳戶的供款才可享稅務扣減優惠;透過僱主存入供款帳戶的自願性供款並不可申領稅務扣減。因此僱員應自己選擇強積金計劃,在計劃下開立一個TVC帳戶,並直接作TVC供款。

另外,必須一提,在強積金計劃中持有供款帳戶或個人帳戶;或獲強積金豁免的職業退休計劃的成員均合資格開立TVC帳戶並作出TVC。至於參與公務員退休金計劃(即領取長俸的公務員)、津貼或補助學校公積金計劃的人士就並非強積金制度下的參與者。但如他們同時或曾自僱或受僱,並在強積金計劃中持有供款帳戶或個人帳戶,便可開立TVC帳戶作出供款。

因為TVC的稅務優惠在2019年4月1日才生效,合資格人士只可以在2019/20課稅年度開始作出TVC。相關人士可於填寫2019/20課稅年度的個別人士報稅表時申報有關扣減。

為方便納稅人填寫報稅表,強積金受託人每年須於該課稅年度後40天內向TVC帳戶持有人提供TVC的供款概要,列出該課稅年度中計劃成員所作的TVC供款。想瞭解更多有關TVC的詳情,可瀏覽積金局的TVC專頁︰http://www.mpfa.org.hk/tvc

強制性公積金計劃管理局
www.mpfa.org.hk
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