【交稅報稅攻略2024】年薪幾多要交薪俸稅?一文睇清扣稅位/免稅額/交稅日期/平均稅款/自願醫保

【交稅報稅攻略2024】年薪幾多要交薪俸稅?一文睇清扣稅位/免稅額/交稅日期/平均稅款/自願醫保

「綠色炸彈」殺到!每年打工仔每怕就是收到由稅務局發出的年度個別人士報稅表,納稅人需於發出日期的一個月內遞交報稅表。對於職場新鮮人來說,報稅是一件陌生的事,因此CTgoodjobs為大家整理了一系列報稅攻略 (扣稅位/免稅額/交稅日期/平均稅款/自願醫保),解答常見報稅疑難,例如年部幾多需要交稅、基本免稅額有幾多、如何才能減稅、自願醫保扣稅、供養父母免稅額、以及如何用盡免稅額等。

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甚麼是薪俸稅?
簡單而言,於香港產生或得自香港的職位、受僱工作均須課繳薪俸稅。打工仔的薪金、佣金、花紅及額外賞賜、僱主提供居所的「租值」及退休人士所收取的退休金等均須課稅。政府提供各種扣減額及免稅額,扣除扣減及免稅額後的收入才需要徵稅。薪俸稅是按你在課稅年度(4月1日至翌年3月31日)的應課稅收入以累進稅率或標準稅率計算,兩者取較低的稅款額徵收。

報稅Q&A:(按圖即睇)

全職才需要報稅?
不要以為Freelance或兼職就不用報稅,無論是全職、兼職、Freelancer或自僱人士,凡是收入多於基本免稅額(13.2萬元),都要繳交薪俸稅和報稅。

年薪幾多要交薪俸稅?
每年的稅項是以課稅年度,即是每年4月1日至翌年3月31日的入息計算。根據資料顯示,打工仔的每年入息高於港幣$132,000,稅務局就會發放報稅表,而打工仔亦需要在一至兩個月內將報稅表交回稅務局。直至10月左右,稅務局就會通知打工仔該年需要繳付的應課稅項。根據稅務局的統計資料顯示,在香港打工仔的最大部份交稅人口為年薪港幣$200,001至港幣$300,000,納稅人百分族率高達22.37%。

►年薪港幣$200,001至港幣$300,000
納稅人數目︰407,482人
納稅人百分率︰22.37%
每名納稅人平均稅款︰港幣$35

►年薪港幣$300,001至港幣$400,000
納稅人數目︰314,892人
納稅人百分率︰17.29%
每名納稅人平均稅款︰港幣$2,694

►年薪港幣$400,001至港幣$500,000
納稅人數目︰221,453人
納稅人百分率︰12.16%
每名納稅人平均稅款︰港幣$8,761

►年薪港幣$500,001至港幣$600,000
納稅人數目︰157,475人
納稅人百分率︰8.65%
每名納稅人平均稅款︰港幣$17,487

►年薪港幣$600,001至港幣$700,000
納稅人數目︰106,035人
納稅人百分率︰5.82%
每名納稅人平均稅款︰港幣$27,650

►年薪港幣$700,001至港幣$800,000
納稅人數目︰91,303人
納稅人百分率︰5.01%
每名納稅人平均稅款︰港幣$ 39,967

►年薪港幣$800,001至港幣$900,000
納稅人數目︰66,849人
納稅人百分率︰3.67%
每名納稅人平均稅款︰港幣$54,666

►年薪港幣$900,001至港幣$1,000,000
納稅人數目︰42,643人
納稅人百分率︰2.34%
每名納稅人平均稅款︰港幣$ 68,600

*以上數字根據稅務局最新公布2021/22年度年報中附表統計資料

收不到報稅單?
若你的收入不超過你享有的免稅額(13.2萬元),你無須繳納薪俸稅,亦無須報稅。如果你首次投身社會工作,可能會較遲才收到報稅表。若你知道自己要繳稅而沒有收到報稅表,應主動通知稅局。

如何計算收入?
僱主及僱員須分別向稅務局申報僱員的收入。僱主須每年向稅務局提交薪酬及退休金報稅表,申報僱員的個人資料及收入。僱主會給你一份副本,收到後應小心核對,不要搬字過紙直接照抄。

哪些扣稅位較易填漏?
不少人以為稅局會自動扣減MPF強制性供款,事實上打工仔需要手動填上金額,填漏了會被視為放棄。除此之外,認可慈善捐款、個人進修開支、合資格延期年金保單、強積金可扣稅自願性供款及自願醫保計劃皆是扣稅項目。

有哪些免稅額?
除了自動享有的基本免稅額(13.2萬元),你亦可申索家已婚人士免稅額、子女免稅額、供養兄弟姊妹免稅額、供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額、單親免稅額及傷殘受養人免稅額。

如何計算父母免稅額?
即使父母仍有收入,子女也可為55歲以上的父母申請供養父母免稅額。每位父母的免稅額不能由多人攤分,因此兄弟姊妹間要先共識由誰人申請。如果父母年滿60歲並與你同住,可獲每位10萬免稅額,非同住則只有5萬。

稅款寬減?
雖然政府未必年年減稅,不過差不多每年都有一定程度寬減。以2021/22課稅年度為例,財政司司長陳茂波就提供了上限10,000元寬減,屆時稅務局會自動計算。

2022/23年度免稅額
基本免稅額︰港幣$132,000
已婚人士免稅額︰港幣$264,000
子女免稅額 (第一名至第九名子女)(每名計算)︰港幣$ 130,000
供養兄弟姊妹免稅額 (每名計算)︰港幣$37,500

供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額 (每名計算)︰
- 年齡為60歲或以上,或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼的父母/祖父母/外祖父母︰港幣$ 50,000
- 年齡為 55 歲或以上,但未滿 60 歲的父母∕祖父母∕外祖父母 ︰港幣$ 25,000

供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免稅額(每名計算)︰
- 年齡為 60 歲或以上,或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼的父母/祖父母/外祖父母  ︰港幣$ 50,000
-年齡為 55 歲或以上,但未滿 60 歲的父母∕祖父母∕外祖父母 ︰港幣$ 25,000

單親免稅額︰港幣$132,000
傷殘人士免稅額︰港幣$75,000
傷殘受養人免稅額 (每名計算) ︰港幣$75,000
個人進修開支︰最高港幣$100,000
長者住宿照顧開支︰最高港幣$100,000
居所貸款利息︰最高港幣$100,000
向認可退休計劃支付的強制性供款︰最高港幣$18,000
根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費 (每名受保人計算) ︰最高港幣$8,000
合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款︰最高港幣$60,000
住宅租金扣除︰最高港幣$100,000
認可慈善捐款 [ (入息 - 可扣除支出 -折舊免稅額) x 百分率 ]︰35%

「自願醫保計劃」可扣稅嗎?
可以。每名「自願醫保計劃」受保人的保費扣除額最高港幣$8,000,受保人的人數不限。

實體表和網上報稅有何分別?
實體報稅表要在發出日期起的1個月內交回稅局,網上報稅的期限可自動延長1個月。

交稅方法
1/ 透過銀行網上交稅
2/ PPS繳費靈
3/ ATM自動櫃員機
4/ 便利店
5/ 電子支票
6/ 信用卡
7/ 轉數快

遲交稅要罰幾多錢?
根據《稅務條例》,稅局會根據打工仔逾期未繳交的稅款徵收附加費,若未經批准而遲交稅,稅局會徵收應課稅總額(包括第一期及第二期稅款)的5%附加費作為罰款;若遲交稅超過半年,稅局會額外加徵10%附加費作為罰款。

薪俸稅計算機(2021/22年度)

稅務局局長譚大鵬鼓勵納稅人透過「稅務易」電子服務平台提交報稅表,不但方便、安全又環保,更可確保報稅表能準時送達稅務局。他提醒選擇以郵寄方式遞交報稅表的納稅人,須留意投寄時有否支付足額郵資,以確保稅務文件能妥善寄到稅務局。

點樣申請「稅務易」戶口?(按圖了解)

進修項目扣稅注意事項:(按圖了解)

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