【花紅雙糧懶人包】兩者有咩分別？扣唔扣MPF？點樣報稅最著數？一文解答打工仔3大疑問！

勞工法例：有薪假期｜病假｜產假

花紅、雙糧是什麼？

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僱主有義務出花紅、雙糧嗎？

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上班多久才有資格拿取？連兼職都有？

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年尾辭職還有花紅、雙糧嗎？「自動棄權」要小心

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花紅、雙糧如何計算？例子拆解

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花紅雙糧一定要報稅？要供MPF嗎？報稅如何可以「最着數」？

以上資料來自勞工處。

常見問題

花紅同雙糧法律上有什麼分別？
如寫入合約並訂明發放方法，兩者同屬年終酬金，僱主須履行；純酌情花紅則不屬必然權利。

年尾辭職還有雙糧嗎？

一般情況下，如在酬金期完結前主動辭職，僱主毋須按比例支付年終酬金，除非合約另有約定。

花紅、雙糧一定要報稅同供MPF？
是，凡屬受僱所得的花紅及雙糧，均屬課稅入息及強積金「有關入息」，須申報及計算供款，但受MPF供款上限所限制。

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花紅雙糧懶人包（文字版）

先搞清楚：花紅、雙糧、年終酬金是什麼？

在《僱傭條例》之下，「年終酬金」泛指合約訂明每年發放的金額，包括第13個月糧（雙糧）、年尾花紅等。屬賞贈性質或全由僱主酌情決定的獎金，則不屬於這個法例概念之內。

一般而言：

• 雙糧／第13個月薪金：多數在僱傭合約列明，例如寫明「每年發放第13個月薪金」，屬固定年終酬金，僱主須按合約履行。
• 合約式花紅：如合約清楚寫出計算方法或必然發放條款，例如「每年保證年終花紅一個月」，性質與雙糧相近，同樣屬年終酬金。
• 酌情花紅／獎金：如合約只寫「或會按表現發放花紅」，則屬僱主酌情安排，不屬《僱傭條例》年終酬金必然權益範圍。
• 對打工仔而言，最大分別在於：合約訂明的年終酬金較易依法追討；純粹酌情花紅則難以視作必然收入，只能視為額外獎勵。

• 《僱傭條例》並無規定僱主必須支付年終酬金，包括花紅及雙糧，是否有得收，視乎勞資雙方的協議及僱傭合約條款。
• 實務上可分幾種情況：合約列明必然有雙糧／年終酬金：例如「每年12月發放一個月年終酬金」，在這情況下，僱主在合約期內有法律責任支付該款項，除非另有明確條件限制。
• 合約只寫「酌情」字眼：如「僱主可按公司業績及員工表現酌情發放花紅」，僱主在是否發放及金額上保留決定權，即使以往多年慣常派發，亦不等同形成法律上的必然責任。
• 新合約縮水或取消：僱主在經營困難時，可於新合約中刪減或取消年終酬金安排，只要清楚載於合約，並獲員工同意簽署，便屬合法。舊合約中已累積的應得年終酬金權益則不應被任意剝奪。
• 打工仔簽約前宜細讀條款，留意字眼是「必然發放」抑或「酌情」，避免事後期望與實際權利有落差。

上班多久才有資格拿取？連兼職都有？

• 年終酬金的前提，是員工屬「連續性合約」受僱，並在整個酬金期內持續受聘。
• 何謂連續性合約：為同一僱主連續工作至少4星期，且每星期最少工作18小時，即屬連續性僱傭合約，兼職也可符合資格。
• 一般情況下，只要在一個酬金期內以連續性合約受僱，並完成整個酬金期，便可按合約享有年終酬金。

• 酬金期完結時仍在職；或
• 於酬金期完結前被僱主解僱（但非因嚴重過失而即時解僱）。​
• 如合約訂有試用期，首3個月試用期一般不會用來判斷是否達到上述「三個月」門檻，但若扣除試用期後仍符合3個月規定，計算金額時則須把整段受僱期（連同試用期）一併計算。​

年尾辭職還有花紅、雙糧嗎？「自動棄權」要小心

不少打工仔會趁收完雙糧先辭職，但如果提早離場，年終酬金往往會出現「自動棄權」情況。

一般原則如下：

• 員工在酬金期完結前主動辭職：除非合約有特別安排，否則僱主毋須按比例支付年終酬金，即員工自動放棄相關權利。
• 員工在酬金期完結前被解僱：如屬非嚴重過失而被解僱，並已在酬金期內連續受僱不少於3個月，便可按比例索取部分年終酬金。​
• 試用期內被解僱：即使已工作幾個月，只要仍在試用期內被解僱，一般不享有按比例年終酬金，除非合約另有明文保障。​
• 因此，決定年尾轉工前，宜先查清酬金期定義，是以曆年、農曆年還是公司自定年度計算，亦要留意合約有否「完成酬金期才有權收取」等條款。

• 若合約已清晰寫明年終酬金款額，例如「一年雙糧」，計算方式較為直接，一般等於一個月基本薪金或以合約訂明金額為準。
• 若合約沒指定金額，按《僱傭條例》及相關指引，通常以「到期支付日前12個月的平均月薪」作基準，並須撇除某些沒有支付工資或只付部分工資的日子，例如休息日、法定假日、產假、病假等。​

花紅雙糧常見計法包括：

固定一個月：年終酬金 = 一個月合約薪金（例如月薪20,000元，雙糧即20,000元）。​

• 按比例計算（未做滿一整個酬金期而仍有資格部分領取）：
• 例如：全年365日、在職日數 = X 日，年終酬金 = 合約年終金額 × X ÷ 365。​
• 實際計法仍以合約條款優先，如有列明「以全年實際在職日數計算」、「不包括無薪假期」等，則須依約執行。

對於稅務及強積金，花紅與雙糧幾乎一律被視為「收入」或「有關入息」，打工仔不宜掉以輕心。

1. 報稅方面

• 稅務條例下，須課稅入息包括薪金、花紅、回佣、代假期工資、約滿酬金及代通知金等，因此不論是年終花紅、雙糧或合約獎金，只要屬受僱所得，便要申報為入息。
• 報報稅表時，僱員一般需填寫「未扣強積金供款前」的全年總收入，即把全年薪金連同各類花紅、雙糧、約滿酬金一併填報。僱主在IR56B等表格上亦會將這些金額列作僱員全年收入的一部分。

2. MPF供款方面

• 強積金法例清楚表明，「有關入息」包括任何工資、薪金、假期津貼、佣金、花紅、獎金、合約酬金、賞錢及津貼等，因此年終花紅及雙糧均屬必須計算強積金供款的項目。
• 一般僱員與僱主均需以有關入息的5%作強制性供款。
• 目前「有關入息」的月上限為30,000元，即每方強制供款最高為1,500元一個月；收入高於此金額，即使有花紅雙糧，該月強制供款額亦不會再增加。
• 如月薪本身低於上限，收到花紅或雙糧後，該月有關入息增加，供款額亦會相應提高，但仍受上限限制。
• 打工仔應定期檢查強積金供款紀錄，確保僱主有就花紅及雙糧部分作出相應供款，如有懷疑，可向積金局查詢或舉報。

所謂「最着數」，並非逃稅，而是善用稅務扣減及規劃，減低因花紅雙糧帶來的稅款壓力。

常見考慮方向包括：

• 善用自願性供款或可扣稅自願性供款（TVC）：除強制性供款外，如透過合資格產品作可扣稅自願性供款，相關金額可在個人入息稅內申請扣減，有助抵消部分因花紅及雙糧帶來的稅負。
• 檢視是否適用夫妻合併評稅：若伴侶收入差距較大，合併評稅有機會降低整體稅率，從而減輕因年終酬金導致的稅款增加。​
• 提前預留稅款現金流：打工仔不妨將花紅／雙糧的一部分預留作稅款及預繳稅（暫繳稅）用途，減少到出稅單時的壓力，其餘部分再作儲蓄、投資或進修計劃。​
• 如有較複雜情況（例如多份兼職、自由工作與受僱收入並存），可考慮向專業人士或稅務顧問請教，因應個人情況作詳細規劃。​

打工仔實用Check-list：收花紅雙糧前後要做什麼？

為方便職場人士實際操作，可按以下步驟逐一檢視：

• 簽約前：仔細閱讀僱傭合約，留意是否清楚列明年終酬金、雙糧、保證花紅、酌情獎金等，並了解酬金期定義及發放條件。
• 年中轉工或試用期：問清人事部：若未做滿一年、試用期內被解僱或年尾轉工，年終酬金會否按比例派發，並以書面方式確認。
• 收款時：檢查薪金單是否清楚列明花紅／雙糧金額及MPF扣減數字，如發現有關入息未有計算供款，可向僱主或受託人查詢。
• 報稅季節：對照稅單及僱主提供的收入證明，確保已把花紅、雙糧等額外收入一併申報，同時善用可扣稅項目減輕負擔。

以上資料來自勞工處。

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