【交稅方法2024】年薪50萬交幾多稅?教你點計交稅費用!
【交稅方法2024】報稅交稅一向都是打工仔的例行公事,報務局通常會在你提交報稅表後,向你發出交稅通知。但是如果想提早作出理財準備,也可以自己預先計算要交稅的費用,讓自己有個心理準備。本文會詳述薪俸稅(Salaries Tax)的計算方法、交稅日期、及不同年薪情況下要交的稅款是多少。
交稅方法│稅務計算方法
薪俸稅是根據個人的收入和免稅項目來計算的,薪俸稅有兩種計算方法,分別是按累進稅率和標準稅率計算,最終會選擇較低的稅款額徵收。
延伸閱讀:【2024更新丨報稅攻略】收到稅單未?年薪幾多要交稅?9大報稅、交稅注意事項一覽!
累進稅率計算方法
累進稅率是根據應課稅入息實額來計算的,應課稅入息實額的計算公式為:
2023/24年度的累進稅率如下:
應課稅入息實額 (港元) | 稅率 | 稅額 (港元) |
首50,000 | 2% | 1,000 |
其後50,000 | 6% | 3,000 |
其後50,000 | 10% | 5,000 |
其後50,000 | 14% | 7,000 |
餘額 | 17% | / |
標準稅率計算方法
標準稅率是根據入息淨額來計算的,入息淨額的計算公式為:
2023/24年度的標準稅率為15%,2024/25年度將改為兩級標準稅率:
- 首500萬港元的入息淨額:15%
- 餘額:16%
稅務計算例子
假設陳先生年薪50萬港元,無其他額外收入,並只得基本免稅額$132,000:
累進稅率計算:
入息總額:500,000港元
扣除強積金供款:18,000港元(每月1,500港元)
應課稅入息實額:500,000 - 18,000 - 132,000 = 350,000港元
累進稅率計算:
首50,000港元:2% × 50,000 = 1,000港元
其後50,000港元:6% × 50,000 = 3,000港元
其後50,000港元:10% × 50,000 = 5,000港元
其後50,000港元:14% × 50,000 = 7,000港元
餘額200,000港元:17% × 200,000 = 34,000港元
累進稅率總稅額:1,000 + 3,000 + 5,000 + 7,000 + 34,000 = 50,000港元
標準稅率計算:
入息淨額:500,000 - 18,000 = 482,000港元
標準稅率總稅額:15% × 482,000 = 72,300港元
因此,陳先生的應繳稅款為較低的稅款額,即50,000港元。
延伸閱讀:【報稅交稅攻略2024】自僱人士、Freelancer需要報稅、交稅嗎?一文看清要報薪俸稅vs利得稅
交稅方法│報稅交稅時間表
通常打工仔會於5月至6月,收到由稅務局發出的「綠色炸彈」(即稅單),打工仔須在收到稅單的一個月內填妥並提交予稅務局。稅務局在計算稅務後,會於10月發出交稅通知,並要求打工仔分別於翌年1月及4月繳稅。
月份 | 項目 |
5至6月 | 收到報稅表 |
6至7月 | 向稅局提交報稅表 |
10月 | 收到交稅通知 |
翌年1月 | 交第一期稅款 |
翌年4月 | 交第二期稅款 |
交稅方法│不同薪金各要交幾多稅?
年薪20萬交稅金額
應課稅入息實額:200,000 - 18,000(強積金扣除)- 132,000(基本免稅額) = 50,000港元
稅款:50,000港元 × 2% = 1,000港元
年薪30萬交稅金額
應課稅入息實額:300,000 - 18,000 - 132,000 = 150,000港元
稅款:
首50,000港元:50,000 × 2% = 1,000港元
其後50,000港元:50,000 × 6% = 3,000港元
其後50,000港元:50,000 × 10% = 5,000港元
總稅款:1,000 + 3,000 + 5,000 = 9,000港元
年薪50萬交幾多稅
應課稅入息實額:500,000 - 18,000 - 132,000 = 350,000港元
稅款:
首50,000港元:50,000 × 2% = 1,000港元
其後50,000港元:50,000 × 6% = 3,000港元
其後50,000港元:50,000 × 10% = 5,000港元
其後50,000港元:50,000 × 14% = 7,000港元
餘額200,000港元:200,000 × 17% = 34,000港元
總稅款:1,000 + 3,000 + 5,000 + 7,000 + 34,000 = 50,000港元
年薪100萬交稅金額
應課稅入息實額:1,000,000 - 18,000 - 132,000 = 850,000港元
稅款:
首50,000港元:50,000 × 2% = 1,000港元
其後50,000港元:50,000 × 6% = 3,000港元
其後50,000港元:50,000 × 10% = 5,000港元
其後50,000港元:50,000 × 14% = 7,000港元
其後50,000港元:50,000 × 17% = 8,500港元
餘額650,000港元:650,000 × 17% = 110,500港元
總稅款:1,000 + 3,000 + 5,000 + 7,000 + 8,500 + 110,500 = 126,500港元
請注意,以上估算基於累進稅率,並假設只有基本免稅額和強積金扣除。實際稅款可能因其他扣除和免稅額而有所不同。
延伸閱讀:【報稅交稅攻略2024|如何最慳稅?】8大免稅項目及免稅額 一文看清扣稅資格、抽查時所需文件
交稅方法│香港交稅人口統計
香港人想做「打工皇帝」?其實並非無可能!因為根據稅務局的資料顯示,在2021至22年度,全港180萬名納稅人中,有至少11萬人年賺過百萬,當中年薪超過1,000萬的納稅人有3,643名,每名納稅人的平均稅款為超過367萬元。
至於香港普遍納稅人中,約有38萬人年薪介乎20至30萬,即是月薪約$17,000至$25,000,為整體年入息中比例 (21.3%)最多的一群。
根據年報的資料顯示,年入息低於30萬元的納稅人,每人平均只需繳付$34的稅款;年入息介乎30萬元至50萬元的,每人平均則需繳付4位數字的稅額;至於年入息超過50萬元的人,每人平均的稅額為過萬元。
2021/22課稅年度交稅人口統計表
每年入息 | 納稅人數目 | 每名納稅人平均稅款($) |
132,001 - 200,000 | 174,072 | 0 |
200,001 - 300,000 | 385,154 | 34 |
300,001 - 400,000 | 323,760 | 2,717 |
400,001 - 500,000 | 227,201 | 8,821 |
500,001 - 600,000 | 163,227 | 17,639 |
600,001 - 700,000 | 110,979 | 28,137 |
700,001 - 800,000 | 92,789 | 40,058 |
800,001 - 900,000 | 69,555 | 54,841 |
900,001 - 1,000,000 | 45,028 | 68,783 |
1,000,001 - 1,500,000 | 112,126 | 111,389 |
1,500,001 - 2,000,000 | 42,792 | 196,503 |
2,000,001 - 3,000,000 | 31,769 | 310,613 |
3,000,001 - 5,000,000 | 16,734 | 530,437 |
5,000,001 - 7,500,000 | 5,678 | 879,043 |
7,500,001 - 10,000,000 | 2,138 | 1,262,824 |
10,000,001及 以上 | 3,643 | 3,677,080 |
報稅Q&A
收不到報稅表,應該怎樣做?
A:如你在過去每年均須報税,但遲遲未收到最新的報税表,可以透過向稅務局查詢,方法包括:
- 致電 187 8022,向稅務局查詢是否已向你發出這年度的報税表;
- 在辦公時間,前往香港九龍啟德協調道5號税務中心地下,稅務局索取報税表複本;
- 「税務易」帳戶持有人可在「税務易」帳戶內的「税務狀況」部份,全日24小時查詢你是否尚有未提交的報税表。
遲交或未填交報税表會有甚麼後果?
A:遲交報税表會被罰款,或被檢控。未填交報税表人士或需多繳税款,因為評税主任發出的估計評税,將不會給予該納税人可申報扣減的免税額、扣稅額。
根據《稅務條例》第80(2)條,如納稅人填報不正確的報稅表、未有把應課稅事項通知稅務局、未有按時提交報稅,當局可提出檢控,可被判處罰款10,000元,並可被加徵相等於少徵稅款3倍的罰款。
逃税會有甚麼後果?
A:根據《稅務條例》第82(1)條,如納稅人蓄意或意圖逃稅、協助他人逃稅,可被判處罰款50,000元,並可被加徵相等於少徵稅款3倍的罰款,以及監禁3年。
(資料來源:税務局)
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