【2025更新丨報稅攻略】收到稅單未？年薪幾多要交稅？9大報稅、交稅注意事項一覽！

一年之計在於春，每年交稅都在於春。交稅是打工仔的例行公事，遲交報稅表可能會被罰款甚至被檢控。若想避免這種情況發生，了解報稅及交稅是必須。這篇文章會詳細講述報稅、交稅的注意事項，如個人免稅額及交稅方法等等。

報稅、交稅注意事項

1) 報稅交稅丨年薪、月薪多少要報稅？

答：

➤根據目前稅務局的資料，薪俸稅的個人基本免稅額為$132,000，即是月薪$11,000以上的人，都需要繳交薪俸稅。
➤基本免稅額以上的收入，會被納為「應課稅入息總額」。
舉例：你的年收入達到$170,000，「應課稅入息總額」即為$38,000。
➤如果於工作首個年度還沒有收過俗稱「綠色信封」的「報稅單」（即個別人士報稅表(BIR60)），表示你的年收入未超過這個金額。

2) 報稅交稅丨交稅方法？

答：

➤打工仔可以透過電話、「繳費靈（PPS）」、「轉數快（FPS）」、銀行自動櫃員機、郵寄、電子支票、電子本票付款或到便利店付款。
交稅方法的詳情，可前往稅務局網站了解。

3) 報稅交稅丨免稅額包括？

答：

8大免稅額包括：

1.基本免稅額 $132,000

2.已婚人士免税額 $264,000

3.子女免税額（每名計算）

第1名至第9名子女（每名）$130,000

在每名子女出生的課税年度，免税額可獲額外增加 $130,000

4.供養兄弟姊妹免税額 $37,500   

5.供養父母及供養祖父母或外祖父母免税額（每名計算）

●如為55歲或以上，未滿60歲 $25,000
●如為60歲或以上 $50,000
●如未滿60歲，但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼  $50,000

供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免税額（每名計算）
●如為55歲或以上，未滿60歲 $25,000
●如為60歲或以上 $50,000
●如未滿60歲，但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼  $50,000

6.單親免税額 $132,000 

7.傷殘受養人免税額 $75,000

8.傷殘人士免税額 $75,000

★免稅資格★

子女免税額
●未婚子女未滿 18 歲；
●年滿18歲但未滿 25 歲，並在任何大學、學校或類似的教育機構接受全日制教育；
●年滿 18 歲，但因身體上或精神上的傷殘、缺陷而不能工作。

▶子女包括：親生子女、領養子女或繼子女；
●或配偶、前配偶的親生子女、領養子女或繼子女。
●所有子女免稅額必須由夫妻其中一人提出申索。夫妻應自行決定由誰人提出申索。

供養兄弟姊妹免税額
●兄弟或姊妹未滿18歲；
●或年滿18歲但未滿25歲，並在大學、學校或其他類似的教育機構接受全日制教育；或
●年滿18歲，但因身體或精神問題無能力工作。

▶兄弟姊妹包括：
●你、你配偶的同胞兄弟姊妹；
●同父異母或同母異父的兄弟姊妹
●你、你配偶的父母的領養子女；
●你、你配偶的繼父或繼母的子女；
●你、你配偶的養父或養母的親生子女；
●已故配偶的兄弟姊妹。

供養父母及供養祖父母或外祖父母免税額

▶必須符合以下全部條件
●受供養者通常在香港居住；
●年齡已足 55 歲或以上；
●以及與納税人同住至少連續 6個月，或你與配偶在該課税年度提供不少於 $12, 000供養該名父母、祖父母或外祖父母。

▶父母包括：
●你或你配偶的親生父母、領養父母、繼父母；
●或已故配偶的父母。
●祖父母或外袓父母包括：
●你、你配偶的親生祖父母或親生外祖父母、領養祖父母或領養外祖父母、繼祖父母或繼外祖父母
●一名受養人只可由一名人士申索免税額。若多於一名人士合符資格，並就同一位受養人申索免税額，他們須自行議定由那一位提出申索。
●如你就你或你配偶的父母、祖父母或外祖父母獲扣除長者住宿照顧開支（扣稅項目），你則不得在同一課税年度就同一名受養人的免税額。

4) 報稅交稅丨其他免稅額包括？

●個人進修開支、長者住宿照顧開支、居所貸款利息、向認可退休計劃支付的強制性供款、認可資訊捐款均為常見扣稅項目。
●此外近年新增3個扣稅項目（俗稱扣稅3寶）包括自願醫保計劃（VHIS）、合資格延期年金保單（QDAP）及強積金可扣稅自願性供款（TVC）。
●自願醫保扣稅的自願醫保保費扣除額上限$8,000；
●合資格延期年金年度稅務扣除額上限為每年60,000元；
●強積金可扣稅自願性供款扣除額上限為每年60,000元

★不論是自願醫保、合資格延期年金保單或可扣稅自願性供款，打工仔都需要在稅季完結前，即3月31日或之前成功申請及批核，才能在課稅年度申報中扣除，實際截止日期就要按打工仔選擇的保險公司或金融機構而定。

5) 報稅交稅丨Freelancer、兼職或自僱人士需要報稅？現金出糧需要報稅？

●現時很多人選擇做SLASH、Freelancer，大部分都不是有固定收入，以及不少機構選擇以現金支薪，但求「出糧方便」並免卻相關手續。其實兼職或自僱人士需要留意，即使沒有公司定期出糧或是以現金出糧，但你的收入已超個人免稅額的話，就要報稅，而如果打工仔有「秘撈」的話，同樣要將有關收入報稅。

●部分公司會記錄這些薪金支出，並要求員工提供部分個人資料如提供姓名、身份證號碼等，並需要員工簽名作實，以進行稅務申報和購買強積金。因此，不論僱主或僱員雙方在商討合作形或及制定僱傭合約等方式時，應釐清報稅及強積金供款等問題。

6) 報稅交稅丨HR如何定義要繳交稅款的僱員？

●HR在履行僱主的稅務責任時，首先應理解「僱員」的定義。僱員是指在香港公司僱用的人士，包括全職或兼職；居港或非居港；以及在本港或在本港以外地區提供服務的人士；由港外總公司或附屬公司調派或借調至香港公司的僱員，包括在本港或本港以外地區提供服務的人士；根據《稅務條例》第9A條所述的「有關個人」，即以名下服務公司的名義簽訂服務合約，提供類似受僱性質的個人服務。

●作為僱主的話，同樣需要申報公司董事及收取長俸人士的薪酬或入息。

7) 報稅交稅丨HR應如何申報僱員薪酬？

●僱主須在 1個月內填妥及交回僱主報稅表（BIR56A 表格），即使沒有僱用任何員工（你應在 BIR56A 表格「沒有」的方格內加上「√」號）、仍未開始營業，或已暫停營業或結束生意。

●僱主須為持續受僱僱員填寫報稅表，填報全年入息總額為 $132,000 或以上（單身人士）、已婚人士（不論入息多寡）、兼職員工（不論入息多寡）、董事（不論入息多寡）；聘用可能須繳納薪俸稅的僱員時，僱主必須在 3 個月內填交 1 份 IR56E 表格 (或經僱主電子報稅填報IR56E）。

其他HR須注意的一般事項

填寫和提交僱主報稅表及通知書表格

8) 報稅交稅丨打工仔填報稅表時有甚麼要注意？

●不少人仍以最傳統的報稅方法︰人手填表，填妥表格再寄回稅局。打工仔收到的「個別人士報稅表（BIR60）」，主要需要填妥個人資料、報稅期內的收入詳情、申索扣稅同免稅額等。

●要注意的是，填寫報稅表設有期限，納稅人須在報稅表發出日期起的1個月內填妥同交回報稅表；而獨資業務東主的交表期限可延長至報稅表發出日期起3個月內。

●在郵寄報稅表時，謹記要支付足夠郵費，避免因郵資不足而令郵件退回及重寄而錯過報稅期限。

9) 報稅交稅丨何時要報稅、交稅？

●每年5、6月開始打工仔需要接實際收入報稅，稅局會寄出報稅表，填妥報稅表後寄回稅局；10月到大家會陸續收到評稅通知書，列明納稅人應繳付的稅款總額，稅款一般可以分兩期繳交，交稅月份由1月開始，先交第一期稅，第二期則於4月繳交。

●想了解自己於本年度享有的稅務優惠，可到稅務局網站計算。

【報稅Q&A】

Q：收不到報稅表，應該怎樣做？

A：如你在過去每年均須報税，但遲遲未收到最新的報税表，可以透過向稅務局查詢，方法包括：

致電 187 8022，向稅務局查詢是否已向你發出這年度的報税表；

在辦公時間，前往香港九龍啟德協調道5號税務中心地下，稅務局索取報税表複本；

「税務易」帳戶持有人可在「税務易」帳戶內的「税務狀況」部份，全日24小時查詢你是否尚有未提交的報税表。

Q：遲交或未填交報税表會有甚麼後果？

A：遲交報税表會被罰款，或被檢控。未填交報税表人士或需多繳税款，因為評税主任發出的估計評税，將不會給予該納税人可申報扣減的免税額、扣稅額。

根據《稅務條例》第80（2）條，如納稅人填報不正確的報稅表、未有把應課稅事項通知稅務局、未有按時提交報稅，當局可提出檢控，可被判處罰款10,000元，並可被加徵相等於少徵稅款3倍的罰款。

Q：逃税會有甚麼後果？

A：根據《稅務條例》第82（1）條，如納稅人蓄意或意圖逃稅、協助他人逃稅，可被判處罰款50,000元，並可被加徵相等於少徵稅款3倍的罰款，以及監禁3年。

（資料來源：税務局）

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