【報稅交稅Q & A】仲未收到稅單?2020年HR、打工仔報稅、交稅9個注意事項

【報稅交稅Q & A】仲未收到稅單?2020年HR、打工仔報稅、交稅9個注意事項
一年之計在於春,每年交稅都在於春。因應新冠肺炎(武漢肺炎)的疫情影響下,政府各部門運作受影響。稅務局預計部分薪俸稅稅單要延至今年第二季,即4月開始發出,因此有不少打工仔反映至今仍未收到稅單。在二月尾公布的財政預算案就推出有關繳交稅項的紓困措施,包括一次性寬減2019/20課稅年度百分之百的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅,每宗個案以20,000元為上限;寬免2020-21年度商業登記費。

當中,利得稅的寬減上限以每個業務計算。薪俸稅的寬減上限以每個個人計算;如果已婚人士與配偶是合併評稅,寬減上限是二人合共$20,000。至於個人入息課稅,未婚人士的寬減上限以每個個人計算。已婚人士選擇與配偶分開以個人入息課稅方式評稅,寬減上限亦以每個個人計算;若納稅人與配偶共同選擇個人入息課稅,寬減上限是二人合共$20,000。

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如果你是職場初哥或新入行的HR,少不了對報稅、交稅有很多疑問,以下綜合幾個常見問題︰

1. 有收入就要交稅?
每名在職人士於2018/19及其後年度的基本個人免稅額為$132,000,如果於工作首個年度還沒有收過俗稱「綠色信封」的「報稅單」(即個別人士報稅表(BIR60)),表示你的年收入未超過這個金額。

2. 交稅方法有好多種?

各打工仔可透過銀行網上交稅、PPS繳費靈、ATM自動櫃員機及電子支票等方式交稅。

3. 我可享有哪些免稅額?
在每個每個課稅年度,每人都可享有基本免稅額,包括已婚人士免稅額、子女免稅額、供養兄弟姊妹免稅額、供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額、單親免稅額、傷殘受養人免稅額、傷殘人士免稅額等。

4. 有哪些項目可以扣稅?

個人進修開支、長者住宿照顧開支、居所貸款利息、向認可退休計劃支付的強制性供款、認可資訊捐款均為常見扣稅項目。此外近年新增3個扣稅項目(俗稱扣稅3寶)包括自願醫保計劃(VHIS)、合資格延期年金保單(QDAP)及強積金可扣稅自願性供款(TVC)。不論是自願醫保、合資格延期年金保單或可扣稅自願性供款,打工仔都需要在稅季完結前,即3月31日或之前成功申請及批核,才能在2019/2020的課稅年度申報中扣除,實際截止日期就要按打工仔選擇的保險公司或金融機構而定。

5. Freelaner、兼職或自僱人士需要報稅?現金出糧需要報稅?

現時很多人選擇做SLASH、Freelancer,大部分都不是有固定收入,以及不少機構選擇以現金支薪,但求「出糧方便」並免卻相關手續。其實兼職或自僱人士需要留意,即使沒有公司定期出糧或是以現金出糧,但你的收入已超個人免稅額的話,就要報稅,而如果打工仔有「秘撈」的話,同樣要將有關收入報稅。

部分公司會記錄這些薪金支出,並要求員工提供部分個人資料如提供姓名、身份證號碼等,並需要員工簽名作實,以進行稅務申報和購買強積金。因此,不論僱主或僱員雙方在商討合作形或及制定僱傭合約等方式時,應釐清報稅及強積金供款等問題。


6. HR如何定義要繳交稅款的僱員?
HR在履行僱主的稅務責任時,首先應理解「僱員」的定義。僱員是指在香港公司僱用的人士,包括全職或兼職;居港或非居港;以及在本港或在本港以外地區提供服務的人士;由港外總公司或附屬公司調派或借調至香港公司的僱員,包括在本港或本港以外地區提供服務的人士;根據《稅務條例》第9A條所述的「有關個人」,即以名下服務公司的名義簽訂服務合約,提供類似受僱性質的個人服務。

作為僱主的話,同樣需要申報公司董事及收取長俸人士的薪酬或入息。

7. HR應如何申報僱員薪酬?
僱主須在 1個月內填妥及交回僱主報稅表(BIR56A 表格),即使沒有僱用任何員工(你應在 BIR56A 表格「沒有」的方格內加上「√」號)、仍未開始營業,或已暫停營業或結束生意。

僱主須為持續受僱僱員填寫報稅表,填報全年入息總額為 $132,000 或以上(單身人士)、已婚人士(不論入息多寡)、兼職員工(不論入息多寡)、董事(不論入息多寡);聘用可能須繳納薪俸稅的僱員時,僱主必須在 3 個月內填交 1 份 IR56E 表格 (或經僱主電子報稅填報IR56E)。



8. 打工仔填報稅表時有甚麼要注意?
不少人仍以最傳統的報稅方法︰人手填表,填妥表格再寄回稅局。打工仔收到的「個別人士報稅表(BIR60)」,主要需要填妥個人資料、報稅期內的收入詳情、申索扣稅同免稅額等。

要注意的是,填寫報稅表設有期限,納稅人須在報稅表發出日期起的1個月內填妥同交回報稅表;而獨資業務東主的交表期限可延長至報稅表發出日期起3個月內。

在郵寄報稅表時,謹記要支付足夠郵費,避免因郵資不足而令郵件退回及重寄而錯過報稅期限。


9. 何時要報稅、交稅?

每年5、6月開始打工仔需要接實際收入報稅,稅局會寄出報稅表,填妥報稅表後寄回稅局;10月到大家會陸續收到評稅通知書,列明納稅人應繳付的稅款總額,稅款一般可以分兩期繳交,交稅月份由1月開始,先交第一期稅,第二期則於4月繳交。

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